某公司为国家重点扶持高新技术企业上年度经税务机关核实，实现收入总额4000万元，国债利息收入20万元，各项成本、费用3700万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出120万元（其中有广告费支出20万元，非广告性赞助10万元）支付流转税滞纳金4万元。（10分）请要求根据上述资料：（1）分析计算当年应纳税所得额。（2）计算当年应纳所得税额（税率15%）。

某公司与王教授签约，约定三个月期间为企业培训员工及中层干部，培训费为9万元，期间其夫人为他的培训作了一些辅助工作。（提示：培训收入属于提供劳务收入，税率为：2万元以下20%、2-5万元30%、5万元以上40%）请税务筹划师为王教授制定一个合理的个人所得税筹划方案，并计算出负担最小的税额。

税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的15%。

A. 正确
B. 错误

某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。

下列各项中属于劳务报酬所得是（）

A. 杂志社记者在单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入

累进税率下，固定资产折旧采用（）法使企业承担的税负最轻。

A. 直线摊销
B. 快速折旧
C. 平均折旧
D. 无所谓

下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（）。

A. 建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
B. 建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
D. 金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（）。

A. 成本×（1一成本利润率）
B. 成本×（l十增值税税率）
C. 成本×（1十成本利润率）
D. 成本÷（1十增值税税率）

以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。

A. 比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税
B. 企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税
C. 与个人独资企业税负一致
D. 总体税负低于公司制

免税属于相对节税。

A. 正确
B. 错误