在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。

A. 如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明
B. 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明
C. 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见
D. 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段

注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，下列说法中，正确的是（）。

A. 注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
B. 控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价
C. 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
D. 在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷，也可能相互抵消

秦朝时在今（）境内开凿了人工运河―灵渠，沟通了珠江和长江两大水系。

A. 兴安县
B. 阳朔县
C. 平乐县
D. 龙胜县

注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时，下列做法中，正确的有（）。

A. 注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷
B. 注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明
C. 注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据
D. 注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见

关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。

A. 在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制
B. 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制
C. 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D. 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响

针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。

A. 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B. 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C. 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D. 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序

针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。

A. 按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任
B. 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
C. 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
D. 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见

ABC会计师事务所的注册会计师A和B于2018年3月10日完成对甲股份有限公司2017年度内部控制有效性的审计工作后，出具一份内部控制审计报告。 内部控制有效性审计报告甲公司： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了甲公司2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及合并财务报表附注等内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是甲公司董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，甲公司于2017年12月31日按照《企业会计准则》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 ××会计师事务所 （盖章） 中国注册会计师：A （签名并盖章） 中国注册会计师：B （签名并盖章） 中国××市 二零一七年十二月三十一日 根据《企业内部控制审计指引》要求，请指出A和B注册会计师撰写的甲股份有限公司内部控制审计报告的不当之处，并予以修订。

如果审计范围受到限制，注册会计师已执行的有限程序使其认为内部控制存在重大缺陷，拟出具无法表示意见的审计报告时，审计报告应当包括下列内容（）

A. 重大缺陷的定义
B. 对识别出的重大缺陷的描述，该描述应当包括重大缺陷的性质
C. 描述应当包括以及重大缺陷在存在期间对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
D. 描述应当包括对注册会计师编制的内部控制审计报告产生的实际和潜在影响

内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，包括（）

A. 在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效
B. 控制的运行无效
C. 控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
D. 在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断