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单选题

某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：企业所得税税率为25%，该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（）。

A. 5.6万元
B. 6万元
C. 8.75万元
D. 12.50万元

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单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A. 退休人员再任职取得的收入
B. 从非任职公司取得的董事费收入
C. 从任职公司取得的监事费收入
D. 从任职公司取得的加班补贴

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单选题

2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5 000元、第三季度的奖金2 000元、剧本使用费15 000元，已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，适用预扣率3%；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。则1月份应预扣预缴李某个人所得税（）。

A. （5 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%×70%＝1 680元
B. （5 000＋2 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%×70%＝1 740元
C. （5 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%＝2 400元
D. （5 000＋2 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%＝2 460元

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多选题

关于确定来源于中国境内、境外所得的原则表述正确的有（）。

A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C. 权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定
D. 股息等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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多选题

根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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多选题

根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。

A. 投资者个人工资支出
B. 财产保险支出
C. 分配给投资者股利
D. 公益性捐赠

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多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A. 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B. 个人将房产出租，取得租赁所得
C. 个体工商户的生产经营所得
D. 个人领取的原提存的医疗保险金

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多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A. 个人取得的保险赔款
B. 军人的转业安置费
C. 企业债券利息收入
D. 外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

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多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A. 提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税
C. 个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D. 对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

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判断题