超星 - 企业所得税章节测验

多选题

1.以下属于企业所得税中不征税收入的有

A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C. 企业取得的经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D. 国债利息收入

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2.根据企业所得税法的有关规定。下列有关扣除项目的表述中，正确的有( ) 。

A. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除
B. 企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除
C. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售收入0. 5%的限额内据实扣除
D. 企业参加财产保险按规定缴纳的保险费，准予扣除

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3.下列各项中，属于企业所得税征税范围的

A. 居民企业来源于境内的所得
B. 非居民企业来源于中国境内的所得
C. 在中国设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
D. 居民企业来源于境外的所得

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4.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有

A. 依照中国法律设立的合伙企业
B. 照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
C. 依照日本法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D. 依照日本法律成立且实际管理机构在日本的企业

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5.下列关于企业所得税的收入，表述正确的是( )。

A. 收入总额包括不征税收入和免税收入
B. 入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入
C. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
D. 债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

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6.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额的表述中正确的有()。

A. 超过抵免限额的部分，可以在次年起连续5个年度内抵免
B. 居民企业来源于中国境外的应税所得，已缴纳的所得税税额，可以从应纳税额中抵免
C. 抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
D. 抵免限额应按实际缴纳的所得税税额抵免

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7.居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税( )。

A. 依照法律、法规规定可以不设置账簿的
B. 依照法律、法规规定应当设置账簿但未设置的
C. 擅自销毁账薄或拒不提供纳税资料的
D. 申报的计税依据明显偏低又无正当理由的

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企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有(

A. 将资产用于市场推广
B. 将资产用于股息分配
C. 将资产用于生产另一产品
D. 改变资产用途

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9.根据企业所得税法的规定，固定资产的大修理支出作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是( )

A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B. 理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上

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10.境内某居民企业2014年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有( ) (适用税率为25%)。

A. 居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税
B. 居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C. 第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税
D. 该企业当年应纳企业所得税= (350+550-500)X25%X50%= 50(万元)

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