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问答题

准后，依法查封了该公司所属加油站，准备拍卖后抵缴税款，当发现加油站因经济纠纷已于2014年4月被抵押给银行后，便取消了对加油站的查封。之后，7月28日，在经批准后，稽查局又准备查封该公司一辆原价30 万元的轿车，但同时发现这辆轿车已于2014年5月以明显低于市场价的价格7万元被转让给甲企业，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。8月2日，在进一步的调查中，稽查局发现外地乙企业欠该公司2014年工程款50万元，于是申请人民法院行使了代位权。在偿还公司货款时，依法扣除了应缴纳的税款、滞纳金及罚款。地税稽查局在对该公司的税务处理过程中，是否存在不合法行为，如有，请逐一指出并说明理由。

问答题

资料一：朝阳房地产开发公司成立于2008年2月1日，股东全部为自然人，注册资本为5000万元，具有开发资质。2012年-2014年，先后开发了“A花园”和“B新城”两个项目。其中“A花园”已于2014年3月末办理竣工结算手算;“B新城”已于2014年6月末办理竣工结算手续，且“开发产品—A花园”、“开发产品—B新城”两个账户2014年年末余额均为0。2014年实现会计利润1000万元，自行申报应纳税所得额1000万元。2014 年1月批准立项C写字楼。<br>资料二： 2014年2月1日收到A公司转入款项2500万元。账务处理为：<br>借：银行存款 2500<br>贷：其他应付款—A公司 700<br>开发成本—C写字楼1800<br>经询问，该款项系转让在建项目—C写字楼收入，双方已签订转让合同。C写字楼立项后仅对土地“三通一平”，未进行其他开发。相关会计处理为：<br>借：开发成本—C写字楼 1500<br>贷：无形资产—土地使用权 1500<br>借：开发成本—C写字楼 300<br>贷：银行存款 300<br>直至检查之日，转让在建项目C写字楼尚未办理更名过户手续，且已由A公司进行开发。<br>资料三：2014年10月将自行开发的商品房通过老龄委捐赠给敬老院用于老年活动室。该商品房开发成本为300万元，对外销售价格为450万元。账务处理为：<br>借：营业外支出 300<br>贷：开发产品 300<br>资料四：2014年9月将其自行开发的写字间转为办公用房。写字间开发成本为1200万元，对外销售价格为1500万元，使用年限为20年，残值忽略不计。账务处理为：<br>借：固定资产—办公用房A 1200<br>贷：开发产品 1200<br>资料五：2014年12月以办公用房A对外进行投资，与B公司共同成立C房地产开发公司，办公用房A公允价格为1400 万元，重置成本为1300万元，成新度为95%。账务处理为：<br>借：累计折旧 15<br>固定资产清理 1185<br>贷：固定资产 1200<br>借：长期股权投资 1185<br>贷：固定资产清理 1185<br>资料六：2014年12月公司召开年终庆典大会，邀请相关客户参加，并为每位客户发放一支价值800元的钢笔作为纪念，总计金额为9600元。账务处理：<br>借：管理费用—招待费 9600<br>贷：现金 9600<br>要求:<br>1. 根据资料一, 说明“A花园”和“ B新城”两个项目办理土地增值税清算的时限。<br>2. 分别指出所涉及业务的账务处理是否正确, 如不正确, 请作出正确账务处理。<br>3.按资料顺序分别独立计算各资料所涉及业务应纳或应代扣代缴的地方各税(教育费附加征收率为3%，房产原值扣除比例20%，不考虑企业所得税优惠和土地使用税)。

问答题

相关比率比较分析法是通过有关联关系的经济指标各组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。()<br>参考答案：错误

问答题

证据必须是法定人员提供的。()<br>参考答案：错误

问答题

《税务处理决定书》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文号和有关条款。()<br>参考答案：错误

问答题

税务检查人员对涉税计算机设备只允许“读”操作，禁止任何“写”操作。()

问答题

选案环节税务稽查执法风险主要表现为选案不及时、不准确、不规范。()

问答题

调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还。()<br>参考答案：错误

问答题

对采用先进先出法核算存货成本，期末库存成本应与期初的存货单位成本一致。()<br>参考答案：错误

问答题

原煤、洗煤、选煤及其它煤制品均应缴纳资源税。()<br>参考答案：错误

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