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单选题

甲居民企业本年境内应纳税所得额为360万元,境外分公司应纳税所得额100万元,在境外实际缴纳企业所得税20万元。当年甲企业汇总纳税时应在我国缴纳企业所得税税额()万元。

A. 100
B. 85
C. 95
D. 1051

单选题

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年主营业务收人占收人总额70%以上的企业,企业所得税税率为()。

A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%

单选题

下列关于企业所得税收入表述中,不正确的是().

A. 安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收人
B. 销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C. 销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D. 销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收人确认条件来确认收入,回收的商品作为购进商品处理

判断题

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,不允许在计算应纳税所得额时扣除。()

A. 对
B. 错

判断题

除另有规定外,应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的当月起,分期摊销,摊销年限不得低于5年。()

A. 对
B. 错

判断题

企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入()

A. 对
B. 错

判断题

企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得,自项目开始盈利所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。()

A. 对
B. 错

判断题

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,准予在计算应纳税所得额时扣除.()

A. 对
B. 错

判断题

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的50%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的150%在税前摊销。()

A. 对
B. 错

判断题

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。()

A. 对
B. 错

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