超星 - 41.增值税

单选题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算。2019年6月份发生经济交易或事项以及相关的会计分录如下：20日，购入免税农产品一批，价款200 000元，规定的扣除率为10%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。假设该批农产品用于生产税率为13%的货物，则正确的账务处理是（）。

A. 借：在途物资 180 000应交税费——应交增值税（进项税额） 20 000贷：银行存款 200 000
B. 借：材料采购 180 000应交税费——应交增值税（进项税额） 20 000贷：银行存款 200 000
C. 借：在途物资 200 000贷：银行存款 200 000
D. 借：材料采购 200 000贷：银行存款 200 000

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单选题

下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是（）。

A. 管理不善造成原材料盘亏
B. 自产产品用于对外投资
C. 外购生产用原材料用于对外捐赠
D. 自产产品用于职工福利

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单选题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算。2019年6月份发生经济交易或事项以及相关的会计分录如下：28日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料成本60 000元，购入时支付的增值税进项税额7800元。正确的账务处理是（）。

A. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 67800 贷：原材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7800
B. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 67800 贷：其他业务收入 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7800
C. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 67800 贷：原材料 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额）7800
D. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 60 000 贷：原材料 60 000

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单选题

甲企业为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。某月购入原材料一批，取得专用发票中注明金额30 000元、税额3900元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）。

A. 借：原材料 33900贷：银行存款 33900
B. 借：原材料 30 000应交税费——应交增值税 3900贷：银行存款 33900
C. 借：原材料 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3900贷：银行存款 33900
D. 借：原材料 30 000应交税费——应交增值税 900贷：银行存款 30 900

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单选题

某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和销售相关汽车配件用品等业务，适用增值税征收率为3%。3月提供汽车修理业务取得收入80万元，销售汽车装饰用品取得收入23万元；提供修理及销售装饰用品总成本75万元。另外，本月由于看管不善，发生修理材料被盗，账面成本5万元。则该企业应纳增值税为（）万元。

A. 17.5
B. 3
C. 2.85
D. 4.76

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单选题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算。2019年6月份发生经济交易或事项以及相关的会计分录如下：26日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，经查根据有关增值税专用发票确认的成本为20 000元，增值税税额为2600元。正确的账务处理是（）。

A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 22600 贷：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600
B. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20 000 贷：原材料 20 000
C. 借：营业外支出 22600 贷：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600
D. 借：管理费用 20 000 贷：原材料 20 000

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单选题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算。2019年6月份发生经济交易或事项以及相关的会计分录如下：10日，收到5日购入的原材料并验收入库，实际成本120 000元。同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票注明运输费5 000元，增值税450元，运输费用和增值税税额已用转账支票支付。正确的账务处理是（）。

A. 借：原材料125 000应交税费——应交增值税（进项税额）450贷：银行存款 5 450在途物资 120 000
B. 借：原材料125 000应交税费——应交增值税（进项税额） 450贷：银行存款 5 450材料采购 120 000
C. 借：原材料 144 650 贷：银行存款 5 450在途物资 139 200
D. 借：原材料 144 650 贷：银行存款 5450材料采购 139 200

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单选题

企业缴纳当月增值税应通过（）账户核算。

A. 应交税费——应交增值税（进项税额）
B. 应交税费——应交增值税（销项税额）
C. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D. 应交税费——应交增值税（已交税金）

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单选题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算。2019年6月份发生经济交易或事项以及相关的会计分录如下：23日，生产车间委托外单位修理机器设备，增值税专用发票上注明修理费用20 000元，增值税2600元，款项已用银行存款支付。正确的账务处理是（）。

A. 借：管理费用 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2600 贷：银行存款 22600
B. 借：管理费用 22600 贷：银行存款 22600
C. 借：制造费用 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2600 贷：银行存款 22600
D. 借：制造费用 22600 贷：银行存款 22600

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