某企业全年营业收入5 000 万元,全年实际发生业务招待费30 万元,按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为( )。

A. 20 万元
B. 18万元
C. 19万元
D. 25 万元

企业所得税法规定,纳税人收取包装物押金,从收取之日起,超过1年(指12个月)仍未返还的,原则上应确认为( )之日所属年度的收入,计征企业所得税。

A. 收到
B. 返还
C. 期满
D. 年末

根据企业所得税法的规定,下列各项中,应计入收入总额的有( )

A. 纳税人在基本建设中使用本企业产品的
B. 纳税人在职工福利中使用本企业产品的
C. 纳税人在专项工程中使用本企业产品的
D. 纳税人在建工程发生的试运行收入

企业在计算应纳税所得额时,对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。()

A. 对
B. 错

某内资企业2018年度会计账面利润80000元,自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额80000元,申报缴纳所得税20000元(企业所得税税率为25%)。经某注册会计师年终审查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下:(1)企业全年应发工资总额2116400元,并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算提取并使用了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。(2)自行申报应纳税所得额中含本年度的国库券利息收入12000元。(3)营业外支出账户列支有税收滞纳金1000元,向其关联企业赞助支出30000元。(4)管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费265000元,经核定企业全年的主营业务收入总额为6500万元。要求:计算该企业本年度应缴纳的企业所得税税额及应补缴的企业所得税税额。