超星 - 企业所得税应纳税额计算（2） - 查题吧

单选题

某商业企业2019年度权益性投资额为500万元，当年1月1日为生产经营向关联方(非金融企业)借入1年期经营性资金1200万元，关联借款利息支出120万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为( )万元。

A. 70
B. 120
C. 84
D. 60

多选题

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按照当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（）。

A. 白酒制造企业
B. 饮料制造企业
C. 医药制造企业
D. 化妆品制造企业
E. 化妆品销售企业

多选题

甲公司2019年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( ）。

A. 业务招待费准予扣除的数额为20万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为36万元
C. 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D. 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

多选题

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的超过当年税前扣除限额的部分，准予向以后纳税年度结转扣除的有（）。

A. 职工福利费支出
B. 业务招待费支出
C. 工会经费支出
D. 广告费和业务宣传费支出
E. 公益性捐赠支出

多选题

甲企业2019年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有( ）。

A. 公益性捐赠支出200万元
B. 职工福利费支出160万元
C. 职工教育经费支出40万元
D. 2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

多选题

下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。

A. 福利部门工作人员的住房公积金
B. 厂办职工食堂经费补贴
C. 退休人员工资
D. 职工疗养费用
E. 职工因公外地就医费用

判断题

软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（）

A. 对
B. 错

判断题

纳税人直接向受赠人的捐赠，可以在计算所得税前扣除。（）

A. 对
B. 错

判断题

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以在税前扣除。（）

A. 对
B. 错

判断题

业务招待费扣除限额按照当年销售（营业）收入的5‰与实际发生数额的60%孰低原则确定，其中销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入与税法视同销售收入。（）

A. 对
B. 错

1