超星 - 固定资产的确认和计量 - 查题吧

简答题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下：1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3000万元，增值税额为510万元；发生保险费和运输费40万元，外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用本企业生产的产品，该产品的成本为200万元，市场价格为250万元，发生安装工人工资6万元，没有发生其他相关税费。领用的该产品计提存货跌价准备20万元。要求：计算固定资产的入账价值，并根据资料1）、2）编制相关分录。【增值税写法：应交税费——应交增值税销/应交增值税进；分录里的金额单位为“万”；】①支付设备价款、保险费、运输费以及外聘专业人员服务费：借：（1）（2）（3）——（4）（5）贷：（6）（7）②领用自产产品：借：（8）（9）（10）（11）贷：（12）（13）③计提安装工人薪酬：借：（14）（15）贷：（16）（17）④设备安装完毕达到预定可使用状态借：（18）（19）贷：（20）（21）

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20×9年4月21日，甲公司向乙公司一次购入3套不同型号且具有不同生产能力的设备A、B和C。甲公司为该批设备共支付价款5000000元，增值税进项税额850000元，保险费17000元，装卸费3000元，全部以银行转账支付；假定A、B和C设备分别满足固定资产确认条件，公允价值分别为1560000元、2340000元和1300000元。假定不考虑其他相关税费。要求：计算甲公司固定资产的入账价值，并编制与其相关的账务处理。【增值税写法：应交税费——应交增值税销/应交增值税进；固定资产明细科目：A/B/C】会计分录借：（1）——（2）（3）——（4）（5）——（6）（7）（8）——（9）（10）贷：（11）（12）

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3、乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2014年1月至4月发生的有关经济业务如下：【增值税写法：应交税费——应交增值税销/应交增值税进；分录里的金额单位为“万”；】1）购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，款项已通过银行转账支付。借：（1）（2）（3）--（4）（5）贷：（6）（7）假设工程物资为非生产经营用，则分录为：借：（8）（9）贷：（10）（11）

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2）工程领用工程物资180万元；【分录里的金额单位为“万”；】借：（1）（2）贷：（3）（4）

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3）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。；【分录里的金额单位为“万”；原材料明细科目：A材料】借：（1）（2）贷：（3）——（4）（5）如为非生产设备，需作进项税额转出：借：（6）（7）贷：（8）---（9）（10）（11）---应交增值税（12）（13）

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4）应付工程人员职工薪酬114万元；【分录里的金额单位为“万”；】借：（1）（2）贷：（3）（4）

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5）工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款5万元，该赔偿款尚未收到。【分录里的金额单位为“万”；】借：（1）（2）（3）（4）贷：（5）（6）如为合理损失则计入工程成本：借：（7）（8）贷：（9）（10）

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6）以银行存款支付工程其他支出40万元。【分录里的金额单位为“万”】借：（1）（2）贷：（3）（4）

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7）工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。【明细科目：应交增值税进/应交增值税销；原材料明细科目：B材料；分录里的金额单位为“万”】①借：（1）（2）贷：（3）——（4）（5）（6）（7）②借：（8）（9）贷：（10）（11）③将来商品销售时：【增值税写法：应交税费——应交增值税销/应交增值税进】借：（12）（13）贷：（14）（15）（16）---（17）（18）④结转成本时：借：（19）（20）贷：（21）（22）

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8）工程达到预定可使用状态并交付使用,成本370.7元。【分录里的金额单位为“万”】借：（1）（2）贷：（3）（4）

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