超星 - 税收与纳税实务期末复习3 - 查题吧

简答题

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下:(1) 取得产品销售收入4000万元。(2) 发生产品销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元。(4)发生销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元、营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金6万元)(6) 计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。【要求】分步骤计算甲企业本年的应纳企业所得税。

简答题

国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下:(1)取得产品销售收人1 620万元、其他业多务收人120万元，销售成本为600万元，其他业务成本为30万元。(2)“管理费用”账户列支60万元，其中业务招待费18万元、新产品技术开发费24万元、支付给母公司的管理费6万元。（3)“销售费用”账户列支300万元，其中广告费180万元、业务宣传费96万元。(4)“财务费用”账户列支24万元，其中本年6月1日向非金融企业借人资金120万元用于生产经营，当年支付利息7.2万元(同期银行贷款年利率为6%)。(5)“营业外收入”账户反映受赠价值60万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税额是7.8万元。(6)“营业外支出”账户列支30万元，其中对外捐赠18万元(通过县级政府向贫困地区捐赠12万元，直接向某校捐赠6万元)；由于环境污染，被环保部门处以罚款12万元。(7)“投资收益”账户贷方发生额27万元，其中从境内居民企业(小型微利企业)分回股息24万元，取得国债利息收人3万元。(8)计入成本费用实际支付合理的工资180万元(其中残疾人员工资30万元)，发生职工福利费27万元、职工工会经费3.6万元、职工教育经费4.2万元。(9)本年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款600万元(含增值税)。假设本题不考虑城市维护建设税和教育费附加。要求: (1)计算甲企业本年实现的会计利润总额。(2) 计算管理费用应调整的应纳税所得额( 包括加计扣除部分)。(3)计算销售费用应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。(7)计算工资和“三项经费”(职工福利费、职工工会经费、职工教育经费)应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。(8)计算甲企业本年应纳企业所得税。

简答题

甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。本年甲居民企业取得商品销售收入5600万元，转让固定资产的净收益为50万元，投资收益为80万元；发生商品销售成本2200万元，税金及附加为120万元，发生销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，企业自行计算缴纳企业所得税40.5万元(270X15%)。经税务师审核，发现本年该企业存在如下问题：(1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款550万元、增值税71.5万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款550万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。(2)管理费用中含业务招待费120万元。(3)销售费用中含广告费800万元、业务宣传费400万元。(4)财务费用中含支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元,期限1年)；支付给关联方借款利息72万元(借款金额1200万元，期限1年)，已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易活动不符合独立交易原则且该企业实际税负高于境内关联方。(5)营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(6)投资收益中含国债利息收入20万元。从A子公司分回投资收益32万元，从B子公司分回投资收益25万元。(7) 已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为500万元，实际拨缴工会经费7万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费20万元。[要求](1)计算企业因购买安全生产专用设备应调整的利润金额。(2)计算企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。(3)计算民企业准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额。(4)计算企业准予在企业所得税前扣除的利息费用。(5)计算企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出金额。(6)计算企业的工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额。(7)计算企业投资收益应调整的应税所得额金额。(8)计算企业本年度境内应纳税所得额。(9)计算企业应补(退)企业所得税。

简答题

位于市区的甲制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人。甲公司本年主营业务收入为5500万元，其他业务收人为360万元，营业外收人为300万元，主营业务成本为2800万元，其他业务成本为300万元，营业外支出为210万元，税金及附加为420万元，管理费用为550万元，销售费用为900万元，财务费用为180万元，投资收益为120万元。当年发生的部分具体业务如下:(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费150万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻甲公司，并对其工作成果承担全部责任和风险，以及对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1500万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出250万元，拨缴工会经费35万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出100万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。……（见教材248-249页）

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