超星 - 第12章收入、费用、利润业务题 - 查题吧

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1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司发生下列业务：（1）20×1年12月1日，与A公司签订一项购销合同，合同规定：甲公司为A公司建造安装一步电梯，合同价款为600万元（不含增值税）。合同规定，A公司在合同签订5日内预付商品价款（不含增值税）的30%，其余价款将在甲公司将商品运抵A公司并安装检验合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司预付的价款180万元，并将商品运抵A公司。至20×1年的12月31日，估计完成安装任务的50%，预计于20×2年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元。（2）20×1年12月10日，销售给B公司一台设备，销售价款（不含增值税）为30万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B公司，B公司已开出不带息的银行承兑汇票，期限为3个月。由于B公司车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备待20×2年1月20日再予提货。该设备的实际成本为16万元。（3）20×1年12月15日，销售给C公司一台设备，售价（不含增值税）为20万元。按合同规定，甲公司将于20×2年2月15日，甲公司将设备购回，款项通过银行转账支付。该设备实际成本为15万元。要求：根据以上资料，编制甲公司有关的会计分录。

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2.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司20×1年12月发生下列业务：（1）12日，与客户签订一项服务合同，合同规定总价款为500万元（不含增值税），于合同签订5日内收取113万元，其余款项在服务完成后收取，乙公司采用产出法确认服务收入。（2）15日，受到客户首期付款113万元，存入银行。（3）31日，甲公司为完成该项服务发生服务成本200万元，经专业测量师测量，服务的履约进度为50%。预计到服务完成还将发生成本200万元。确认收入开具增值税专用发票。要求：根据以上资料，编制乙公司有关的会计分录。

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3.1 000 000元，计提坏账准备40 000元；20×2年12月31日，应收账款余额为1 200 000元，丙公司20×1年12月31日首次计提坏账准备。20×1年12月31日，应收账款余额为当年未发生坏账，计提坏账准备8 000元。丙公司20×1年利润总额为800 000元，20×2年利润总额为1 000 000元。假定无其他纳税调整事项，丙公司的所得税税率为25%。要求：（1）计算丙公司20×1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20×1年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。（2）计算丙公司20×2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20×2年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。

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