超星 - 2021年下半年企业所得税（税） - 查题吧

单选题

某商场 20 20 年 1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为 1500 元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值 200 元的领带；当月该商场一共销售西服 100 件，取得收入 150000 元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。

A. 150000
B. 132352.94
C. 17647.06
D. 170000

单选题

境内居民企业 A公司 201 7年 10 月以 1000 万元投资于境内另一居民企业 M（非上市公司），取得 M公司 30% 的股权。 20 20 年 11 月经 M公司股东会批准， A公司将其持有的全部股权进行撤资，撤资时 M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为 3000 万元， A公司撤资分得 2000 万元。则 A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

A. 25
B. 225
C. 250
D. 500

单选题

A 公司和 B公司共同投资成立 M公司， A公司出资 4000 万元，占 M公司股份的 40% ，B公司出资 6000 万元，占 M公司股份的 60% ，20 20 年 12 月 A公司将其持有的股份以 12000 万元全部转让给 B公司。截至股权转让前，M公司的累计未分配利润为 5000 万元、累计盈余公积为 5000 万元。 A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。

A. 1500
B. 2000
C. 2500
D. 3000

单选题

甲股份公司共有股权 2000 万股，为了将来有更好的发展，将 85% 的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为 8元，每股资产的公允价值为 10 元，在收购对价中乙公司以股权形式支付 15300 万元，以银行存款支付 1700 万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）

A. 340
B. 170
C. 153
D. 400

单选题

企业合并 B企业， B企业尚在弥补期的未弥补的亏损为 100 万元，净资产公允价值为 500 万元。 A企业净资产公允价值为 1500 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4% ，假定该业务适用特殊性税务处理的方法，则可以由 A企业弥补 B企业的亏损为（）万元。

A. 20
B. 40
C. 60
D. 100

单选题

下列各项，不符合企业所得税税收优惠政策的是（）

A. 对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税
B. 企业从事环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受“三免三减半”优惠
C. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税
D. 自 2019 年 1月 1日起，适用规定的固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部行业

单选题

20 20 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 1200 万元，成本费用支出总额 1350 万元，全年亏损 150 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25% 。20 20 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 37.5
B. 0
C. 75
D. 112.5

单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）

A. 自创商誉计算的摊销费用，可以税前扣除
B. 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10年
C. 企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
D. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

单选题

根据企业所得税的相关规定，下列关于小型微利企业优惠的表述，正确的是（）

A. 非居民企业可以享受小型微利企业的优惠政策
B. 跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，不得享受小型微利企业的优惠政策
C. 小型微利企业从业人数不能超过 300 人
D. 小型微利企业的从业人数不包括企业接受的劳务派遣用工人数

单选题

31.20 20 年某居民企业实现产品销售收入 1000 万元，视同销售收入 300 万元，接受捐赠收入 100 万元，国债利息收入 50 万元；成本费用 600 万元（含业务招待费支出 15 万元），视同销售成本 100 万元。假定不存在其他纳税调整事项，，20 20 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 177.13
B. 168
C. 172
D. 164

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