超星 - 2021年冬季《税费计算与缴纳》期末考试模拟试题

单选题

甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为11020元; 为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80 套,B产品在甲商场正常的零售单价为58 元/套。已知增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )

A. 11020×13% =1432.6(元)
B. 11020÷(1+13%) ÷ 13% = 1267.79 (元)
C. (11020 + 58×80) × 13% = 2035.8 (元)
D. (11020 +58 ×80)÷ (1+13%) × 13% =1801.59(元)

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单选题

酒厂为增值税一般纳税人,2018年10月生产销售粮食白酒10。吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是 ( )

A. 480 ×20% + 100 ×2000×0.5÷10000
B. (480 + 15 +5)×20% + 100×2000×0.5÷10000
C. 【480 +( 15 +5) ÷(1+13%)】×20% + 100×2000×0.5
D. 【480 +( 15 +5) ÷(1+13%)】×20% + 100 ×2000×0.5÷10000

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单选题

根据企业所得税法律制度的规定,下列有关属于非居民企业的表述中,正确的是 ( )

A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C. 依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D. 依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

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单选题

根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是 ( )。

A. 支付给投资者的股息
B. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C. 购买劳动保护用品的合理支出
D. 在生产经营活动中发生的合理支出

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单选题

甲企业退休职工刘某月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是 ( )。

A. 退体工资1500元
B. 国家发行的金融债券利息收入500元
C. 稿酬所得3000元
D. 保险赔款5000元

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多选题

根据企业所得税法律制度的规定,下列利息支出,可以在企业所得税税前据实扣除的有( )。

A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
B. 金融企业同业拆借利息支出
C. 非金融企业向非金融企业借款的利息
D. 金融企业的各项存款利息支出

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判断题

甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费 40万元(不含税,下同),出租车身广告位取得广告费10万元,根据增值税法律制度的规定,甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。( )

A. 对
B. 错

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判断题

非营利组织从事营利活动取得的收入免征企业所得税。( )

A. 对
B. 错

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判断题

企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。( )

A. 对
B. 错

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判断题

根据个人所得税法的规定,稿酬所得的收入额减按80%计算。( )

A. 对
B. 错

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