超星 - 12收入费用利润业务互评题 - 查题吧

简答题

1.A企业某年度发生下列经济业务：(1)采用商业汇票结算方式销售甲产品一批，销售收入1 000 000元，销项税额130 000元，开出增值税专用发票，并已收到承兑的商业汇票。该批甲产品实际成本为700 000元，消费税税率为8%。(2)采用支票结算方式销售原材料一批，价款为200 000元(不含增值税)，实际成本为160 000元，增值税税率为13%，已开具增值税专用发票，全部款项已存入银行。(3)转让一项技术专利使用权，取得转让收入100 000元，收入已存入银行。按现行规定，转让技术专利使用权免交增值税，同时以现金支付该项技术专利使用权的咨询费1 000元。(4)发生乙产品销售退回10件，系本年度售出产品。该产品单位售价20 000元，单位销售成本14 400元，增值税税率为13%。款项已全部退回。当月该企业销售乙产品150件，单位成本14 400元。采用从当月销售数量中扣除已退回产品的数量，计算结转乙产品当月的销售成本。要求：编制有关的会计分录。

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2、甲企业2月10日（当年2月份为28天）持签发承兑日为1月31日、期限为90天，面值为50万元，利率为4.8%，到期日为5月1日的银行承兑汇票到银行申请贴现。银行规定的月贴现率为4.2‰，假定票据到期确认利息收入。要求：计算票据到期值；贴现息和贴现款；列示出计算过程。

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3.甲企业2018年实现税前利润1 000 000元，按规定甲企业用2018年度的税前会计利润弥补2017年度的亏损120 000元。2019年2月15日经股东大会批准，按以下分配方案进行利润分配：(1)按净利润的10%提取法定盈余公积；(2)按净利润的5%提取任意盈余公积；(3)分配给普通股股东现金股利200 000元。要求：假设甲企业的所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项，请编制利润分配的相关会计分录。

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4.某年5月28日，星海公司向D公司赊销一批商品，商品成本为12 000元，销售价格为16 000元，增值税税额为2 080元，赊销期为30天，商品已发出。6月5日，D公司在验收商品时，发现存在质量问题，要求退货，星海公司同意退货。要求：编制星海公司有关销售退回的下列会计分录：(1)发出商品。(2)办理退货。

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