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简答题

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：5月28日，98号凭证：报销境内交通费。企业账务处理为：借：管理费用 7280应交税费--应交增值税（进项税额）720贷：银行存款 8000后附原始凭证①注明旅客身份信息的铁路车票15张，合计票面金额8000元。②银行转账存根1份，注明金额8000元。问题：判断企业处理是否正确，如不正确，请作出调整分录。

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某税务师事务所受托对中国公民李某个人所得税进行审核，李某在省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下：（1）2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。（2）擅长写作的张某于2019年6月出版一本短篇小说，取得稿酬50000元。（3）由于张某表现优异，甲公司2019年12月以120万元的价格向其出售一套80平方米的住房，房屋的市场价格为200万元，该住房系公司2015年以150万元的价格购置。已知：张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于2019年在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，代税务师回答下列问题。1.张某负担符合规定的医药费可以扣除多少？2.张某为接受继续教育所发生的支出可以扣除多少？3.张某的住房租金支出每月可以扣除多少？4.张某取得工资收入2019年2月被预扣预缴个人所得税是多少？5.张某取得稿酬所得被预扣预缴个人所得税是多少？6.甲公司低价向张某出售住房，张某应缴纳个人所得税是多少？

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某税务师事务所受托对某化妆品厂进行审核，2020年1月该化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元。高档护肤类化妆品和高档香水的成本利润率均为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。请代税务师判断2020年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税？

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某税务师事务所受托对甲公司所得税进行审核，甲公司为居民企业，2019年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。根据上述资料，不考虑其他因素，请代税务师分析回答下列问题。（1）甲公司取得的各项收入中，属于企业所得税免税收入的是？（2）甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是？（3）甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是？（4）甲公司企业所得税的纳税地点？

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某税务师事务所受托对某运输企业甲进行审核，甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：（1）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。（2）当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将1辆8吨货车用于运输疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天（不含税）。（3）与乙广告公司签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙广告公司在甲运输企业新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。要求：根据上述资料，请代税务师回答下列问题。1.业务（2）增值税的销项税额为多少？2.业务（3）增值税的销项税额为多少？3.该企业当期增值税的进项税额为多少？

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