超星 - 闯关练习：总结 - 查题吧

简答题

已知：某企业 2015年10～12月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元，预计2016年1月份销售额为 46000万元。每月销售收入中有 60%于当月收现，30%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该企业 2015年12月末现金余额为 80万元，应付账款余额为 4500万元（需在 2016年1月份付清），不存在其他应收应付款项。2016年1月份有关项目预计资料如下：采购材料 8000万元（当月付款 80%）；工资及其他支出7500万元（用现金支付）；制造费用7800万元（其中折旧等非付现费用为 4200万元）；销售费用和管理费用900万元（用现金支付）；预交所得税1710万元；购买设备 17800万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2015年1月末现金余额要求不低于90万元。根据上述资料，计算该企业 2016年1月份的下列预算指标要求：（1）经营性现金流入；（2）经营性现金流出；（3）资本性现金支出；（4）现金余缺；（5）应向银行借款的最低金额；（6）1月末应收账款余额。

简答题

A企业正在着手编制2018年1月份的现金预算。有关资料如下：（1）2017年末现金余额为8000元；（2）2017年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；（3）2017年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）预计销售产品10000件，每件5元，增值税率17%，预计月内销售的收款比例为50%；（5）需要采购材料的成本为8000元，增值税率17%，70%当月付现，其余下月付现；（6）2017年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。要求：<1>、计算可供使用现金<2>、计算现金支出总额。<3>、计算现金余缺数值。<4>、确定向银行借款或归还银行借款的数额。

简答题

甲公司计划本年只生产一种产品，有关资料如下：（1）每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%于下个季度收到现金，预计第一季度末的应收账款为3800万元，第二季度的销售收入为8000万元，第三季度的销售收入为12000万元。产品售价为1000元/件。（2）每一季度末的库存产品数量等于下一季度销售量的20%。单位产品材料定额耗用量为5千克，第二季度末的材料结存量为8400千克，第二季度初的材料结存量为6400千克，材料计划单价10元/千克。（3）材料采购货款在采购的季度支付80%，剩余的20%在下季度支付，未支付的采购货款通过“应付账款”核算，第一季度末的应付账款为100万元。<1>、确定第一季度的销售收入；<2>、确定第二季度的销售现金收入合计；<3>、确定第二季度的预计生产量；<4>、确定第二季度的预计材料采购量；<5>、确定第二季度采购的现金支出合计。

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