默认题库 - 企业所得税法律制度 - 查题吧

单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。

A. 企业为投资者支付的商业保险费
B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D. 非银行企业内营业机构之间的利息

单选题

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

A. 非广告性赞助支出
B. 对补征企业所得税加收的滞纳金
C. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费

单选题

某服装厂为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）。

A. 75.4万元
B. 78.4万元
C. 88.4万元
D. 90万元

单选题

某企业财务资料显示，2017年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2017年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。

A. 23.4万元
B. 40.8万元
C. 44.4万元
D. 90万元

单选题

某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 12.5
B. 12.55
C. 13.45
D. 16.25

多选题

下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。

A. 居民企业适用25％的税率
B. 非居民企业适用20％的税率
C. 小型微利企业适用20％的优惠税率
D. 设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率

单选题

某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2017年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生但未减除的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中包括现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费8万元。 2017年企业的销售（营业）收入为（）万元。

A. 2500
B. 2570
C. 3000
D. 3070

单选题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。对2017年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。

A. 900
B. 936
C. 1364
D. 1400

判断题

除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。

A. 正确
B. 错误

判断题

依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。

A. 正确
B. 错误

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