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单选题

某商场2019年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。

A. 150000
B. 132352.94
C. 17647.06
D. 170000

单选题

根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。

A. 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得结转以后年度抵扣
D. 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

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单选题

境内居民企业A公司2016年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2019年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

A. 25
B. 225
C. 250
D. 500

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单选题

A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，2019年12月A公司将其持有的股份以12000万元全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。

A. 1500
B. 2000
C. 2500
D. 3000

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单选题

甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。

A. 340
B. 170
C. 153
D. 400

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单选题

A企业合并B企业，B企业尚在弥补期的未弥补的亏损为100万元，净资产公允价值为500万元。A企业净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为（）万元。

A. 20
B. 40
C. 60
D. 100

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单选题

2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额1200万元，成本费用支出总额1350万元，全年亏损150万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 37.5
B. 0
C. 75
D. 112.5

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单选题

根据企业所得税的相关规定，下列关于小型微利企业优惠的表述正确的是（）。

A. 非居民企业可以享受小型微利企业的优惠政策
B. 跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，不得享受小型微利企业的优惠政策
C. 2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业从业人数不能超过300人
D. 符合规定条件的小型微利企业经主管税务机关批准的可以享受减免政策

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单选题

2019年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 177.13
B. 168
C. 172
D. 164

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单选题

2019年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 25
B. 50
C. 75
D. 100

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