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单选题

根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。

A. 依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
B. 依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
C. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
D. 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

单选题

A国某企业（实际管理机构也在A国）在中国上海设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2019年度该企业应在我国缴纳企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A. 500
B. 1000
C. 1200
D. 150

单选题

根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A. 销售货物所得
B. 动产转让所得
C. 权益性投资资产转让所得
D. 特许权使用费所得

单选题

某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费45万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。

A. 7
B. 9
C. 11
D. 6

单选题

某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。

A. 27.3
B. 257.3
C. 30
D. 260

单选题

某工业企业2019年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2018年开始建造，2019年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（）万元。

A. 6
B. 18
C. 12
D. 4.5

单选题

某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（）万元。2018年2019年会计利润 2000万元3500万元公益性捐赠支出 400万元（非目标脱贫地区） 500万元（其中向目标脱贫地区捐赠100万元）

A. 3640
B. 3480
C. 3500
D. 520

单选题

某企业2019年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A. 408
B. 360
C. 180
D. 90

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