根据企业所得税相关规定,不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是( )。

A. 企业为职工个人支付的商业保险费
B. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
C. 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
D. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的符合规定可以扣除的商业保险费

某企业2019年产品销售收入1300万元,材料销售收入210万元,营业外收入30万元,业务招待费开支60万元。所得税税前准予扣除的业务招待费为( )万元。

A. 7.53
B. 7.55
C. 7.7
D. 36

根据规定,被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,( )年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

A. 2
B. 3
C. 5
D. 10

企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A. 税收滞纳金
B. 被没收财物的损失
C. 向投资者支付的股息
D. 因延期交货支付给购买方的违约金

2018年11月甲化妆品厂给职工发放化妆品和当月外购的大米作为福利,其中化妆品的成本为10万元,同期对外销售价格不含税金额为20万元;大米购进价格为5万元,公允价值为5.5万元。该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。

A. 15.5
B. 25
C. 25.5
D. 15

根据企业所得税法的规定,下列扣除项目中的扣除标准,表述正确的有( )。

A. 企业发生的职工福利费支出,不超过工资.薪金总额的14%部分准予扣除,超过的部分不得扣除
B. 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分扣除,超过的部分不得扣除
C. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分不得扣除
D. 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费,在不超过职工工资总额的5%标准内的部分准予扣除,超过部分不得扣除。

下列行业中,广告费和业务宣传费准予按照不超过当年销售(营业)收入30%扣除的有( )。

A. 化妆品制造
B. 家电制造与销售
C. 医药制造
D. 除酒类之外的饮料制造

位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。（6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为904万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。（7）撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。）根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）分别计算在业务（1）中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。（7）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。（8）计算该制药公司2019年应纳企业所得税税额。