下列各项中,属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有( )。
A. 货币资金收支与记账的岗位分离
B. 货币资金收支要有合理、合法的凭据
C. 全部收支及时准确入账,并且资金支付应严格履行审批、复核制度
D. 特殊情况下,支出可以没有审批、复核的手续
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下列各项中,有关企业货币资金授权审批制度的说法中恰当的有( )。
A. 审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限
B. 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务
C. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人 的上级授权部门报告
D. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员应先予以办理, 随后向审批人的 上级授权部门报告
在货币资金审计中,注册会计师需要保持警觉的情形包括( )。
A. 被审计单位的现金交易比例较高, 并且与其所在行业的常用结算模式相同
B. 存在多个零余额账户且长期不注销
C. 存在期末余额为负数的银行账户
D. 存在大额外币收付记录,而被审计单位并不涉足进出口业务
注册会计师在审计其他财务报表项目时,还可能关注到其他亦需保持警觉的事项或情形包 括( )。
A. 存在长期挂账的大额预付款项等
B. 开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持
C. 首次公开发行股票公司申报期内持续现金分红
D. 收款方全称与供应商名称不一致
被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求:会计主管根据被 审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请,经财务经理审核后报总经理审批。针对该内部控制,注册会计师可以实施的控制测试程序有( )。
A. 询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况
B. 取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单,检查清单的完整性
C. 在获取完整的项目清单的基础上,选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已 经财务经理和总
D. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
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