题目内容

2020年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（）万元。

A. 0
B. 300
C. 150
D. 200

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在确定未来可收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将产生增加额的暂时性差异是（）。

A. 非暂时性差异
B. 实质性差异
C. 应纳税暂时性差异
D. 可抵扣暂时性差异

甲企业为小型微利企业，2020年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2020年应纳的企业所得税额为（）万元。

A. 2.5
B. 2
C. 1.25
D. 1

某居民企业2020年按照会计准则计算出的会计利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2020年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A. 600
B. 612.5
C. 625
D. 750

某企业2020年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2020年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 65.625
B. 62.5
C. 68.75
D. 75