题目内容

甲企业2016年至2019年间每年的应税利润分别为-500万元、180万元、190万元、200万元。假定该企业企业所得税核算采用资产负债表债务法,各年均无其他暂时性差异,适用所得税税率为25%,则每年所得税的下列处理正确的有( )。

A. 2016年,确认递延所得税资产125万元借:递延所得税资产 1 250 000贷:所得税费用 1 250 000
B. 2017年,转回递延所得税资产45万元借:所得税费用 450 000贷:递延所得税资产 450 000
C. 2018年,转回递延所得税资产47.5万元借:所得税费用 475 000贷:递延所得税资产 475 000
D. 2019年,应交所得税为17.5万元,转回递延所得税资产32.5万元借:所得税费用 675 000 贷:应交税费--应交所得税 175 000递延所得税资产 325 000

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无论采用何种所得税核算方法,本期所得税费用与本期应交所得税一定相等。( )

A. 对
B. 错

负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按税法规定可予税前扣除的金额。( )

A. 对
B. 错

“递延所得税负债”账户核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 ( )

A. 对
B. 错

资产负债表债务法下“所得税费用”账户应设置“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。 ( )

A. 对
B. 错