超星 - 所得税配套习题

多选题

甲公司为一家上市公司,2018年12月份购入价值800万元的A设备,当月达到预定可使用状态。A设备预计使用年限5年、预计净残值50万元,会计上采用直线法计提折旧。计税时按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限和净残值与会计规定相同。假设所得税税率为25%,则甲公司2019年度有关企业所得税的下列处理正确的有( )。

A. 甲公司企业所得税核算必须采用资产负债表债务法
B. 2019年12月31日A设备的账面价值为650万元
C. 2019年12月31日A设备的计税基础为480万元
D. 2019年12月31日甲公司确认递延所得税负债42.5万元

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甲企业2019年实现利润总额1 600万元,其中,取得国债利息收入125万元;“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元;因违反税法规定支付罚款5万元;“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额20万元。若甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,适用所得税税率为25%,则2019年甲企业有关企业所得税的下列处理正确的有( )。

A. 应纳税所得额为1 520万元
B. 应交所得税额为380万元
C. 应纳税所得额为1 460万元
D. 应交所得税额为365万元

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甲企业2019年度利润总额2 000万元,应纳税所得额1 900万元,“递延所得税资产”账户年初余额180万元、年末余额280万元;“递延所得税负债”账户年初余额100万元、年末余额290万元。假定甲企业适用所得税税率为25%,则下列处理正确的有( )。

A. 2019年应交所得税税额为475万元
B. 2019年应确认的递延所得税费用90万元
C. 2019年列入“利润表”的所得税费用为565万元
D. 应编制的会计分录(金额以万元为单位)如下。借:所得税费用 565 递延所得税资产 100贷:应交税费--应交所得税 475 递延所得税负债 190

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甲公司2019年度应纳税所得额为800万元,企业所得税税率为25%,递延所得税负债期末、期初余额分别为280万元和200万元,递延所得税资产期末、期初余额分别为150万元和110万元。2019年甲公司的下列处理结果正确的是()。

A. 2019年度当期应交所得税为200万元
B. 2019年递延所得税为40万元
C. 2019年度确认的所得税费用为240万元
D. 编制的会计分录为:借:所得税费用 240 递延所得税负债 40 贷:应交税费--应交所得税 200 递延所得税负债 80

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甲企业2016年至2019年间每年的应税利润分别为-500万元、180万元、190万元、200万元。假定该企业企业所得税核算采用资产负债表债务法,各年均无其他暂时性差异,适用所得税税率为25%,则每年所得税的下列处理正确的有( )。

A. 2016年,确认递延所得税资产125万元借:递延所得税资产 1 250 000贷:所得税费用 1 250 000
B. 2017年,转回递延所得税资产45万元借:所得税费用 450 000贷:递延所得税资产 450 000
C. 2018年,转回递延所得税资产47.5万元借:所得税费用 475 000贷:递延所得税资产 475 000
D. 2019年,应交所得税为17.5万元,转回递延所得税资产32.5万元借:所得税费用 675 000 贷:应交税费--应交所得税 175 000递延所得税资产 325 000

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判断题