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单选题

下列交易或事项中,其计税基础与账面价值不相等的是( )。

A. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债100万元,税法规定该费用不允许税前扣除
B. 企业当期确认应付工资性支出200万元,税法规定可税前扣除的工资费用为120万元
C. 企业因销售商品提供售后服务确认预计负债20万元,税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
D. 企业确认预收账款300万元,税法规定收入确认时点与会计准则规定一致

单选题

甲企业2018年为开发新技术发生研究开发费用250万元,其中研究阶段支出50万元,开发阶段符合资本化条件前支出20万元,符合资本化条件后支出180万元。2018年12月1日该无形资产达到预定用途,该无形资产预计使用年限5年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研究开发费用加计扣除75%;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销。假定税法规定使用年限、摊销方法与会计规定相同,该无形资产2019年末的计税基础为( )万元。

A. 141
B. 216
C. 144
D. 246.75

单选题

甲企业2012年3月1日以250万元从公开市场购入A公司股票,作交易性金融资产管理。2012年12月31日持有股票的公允价值为300万元,2013年12月31日持有股票公允价值为270万元。假设甲企业所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,2013年12月31日甲企业对该交易性金融资产所得税影响的下列处理正确的是( )。

A. 应确认递延所得税负债5万元
B. 应转回递延所得税负债7.5万元
C. 应确认递延所得税资产7.5万元
D. 应确认递延所得税资产5万元

单选题

甲企业流动负债中有应付罚款100万元,其中:90万元为应付行政性罚款,10万元为银行贷款逾期罚息。则该应付罚款的计税基础为( )万元。

A. 100
B. 90
C. 0
D. 10

单选题

某企业2019年应交所得税500万元;递延所得税资产年初余额250万元,年末余额300万元;递延所得税负债年初余额400万元,年末余额300万元。假定递延所得税发生额只影响所得税费用,该企业2019年应确认的所得税费用金额为( )万元。

A. 500
B. 450
C. 350
D. 550

多选题

根据暂时性差异对未来期间应税金额影响性质不同,暂时性差异分为( )。

A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 时间性差异
D. 永久性差异

多选题

下列各项资产、负债中,会形成暂时性差异的有( )。

A. 已计提减值准备的固定资产
B. 使用寿命不确定的无形资产
C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D. 因违反环保法规定而被罚处的应付未付的罚款

多选题

应纳税暂时性差异通常产生于以下情况( )。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

多选题

“递延所得税资产”账户借方登记的内容有( )。

A. 企业初始确认的递延所得税资产金额
B. 递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的差额
C. 递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额
D. 企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税金额

多选题

下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

A. 当期应交所得税
B. 递延所得税费用
C. 递延所得税收益
D. 应纳税所得额

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