下列各项资产、负债中,会形成暂时性差异的有( )。
A. 已计提减值准备的固定资产
B. 使用寿命不确定的无形资产
C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D. 因违反环保法规定而被罚处的应付未付的罚款
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应纳税暂时性差异通常产生于以下情况( )。
A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础
“递延所得税资产”账户借方登记的内容有( )。
A. 企业初始确认的递延所得税资产金额
B. 递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的差额
C. 递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额
D. 企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税金额
下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
A. 当期应交所得税
B. 递延所得税费用
C. 递延所得税收益
D. 应纳税所得额
甲公司为一家上市公司,2018年12月份购入价值800万元的A设备,当月达到预定可使用状态。A设备预计使用年限5年、预计净残值50万元,会计上采用直线法计提折旧。计税时按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限和净残值与会计规定相同。假设所得税税率为25%,则甲公司2019年度有关企业所得税的下列处理正确的有( )。
A. 甲公司企业所得税核算必须采用资产负债表债务法
B. 2019年12月31日A设备的账面价值为650万元
C. 2019年12月31日A设备的计税基础为480万元
D. 2019年12月31日甲公司确认递延所得税负债42.5万元
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