3、被审计单位材料采购业务存在的以下情况中,属于内部控制设计缺陷的有( )。(多选)
A. 请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号,请购业务的审批人员涉及各个部门
C. 验收人员出差期间,验收工作由采购部门人员代为执行
D. 如未收到卖方发票,被验收的原材料不能办理入库手续
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4、下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括( )。(多选)
A. 低估负债或相关准备
B. 管理层错报负债费用支出的偏好和动因
C. 费用支出的复杂性
D. 舞弊和盗窃的固有风险
5、下列关于应付账款函证,说法正确的有( )。(多选)
A. 应对询证函保持控制,包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函,以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息,必要时再次向被询证者寄发询证函等
B. 将询证函余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件
C. 对于未作回复的函证实施替代程序,如检查至付款文件(如,现金支出、电汇凭证和支票复印件)、相关的采购文件(如,采购订单、验收单、发票和合同)或其他适当文件
D. 如果认为回函不可靠,评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
6、在以下审计程序中,有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有( )。(多选)
A. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理
B. 获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性
C. 针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款
D. 结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间
7、如存在应付关联方款项,注册会计师拟执行的下列程序中恰当的有( )。(多选)
A. 检查证实交易的入库和运输单据等相关文件
B. 选择了解交易的商业理由
C. 检查被审计单位与关联方的对账记录或向关联方函证
D. 检查证实交易的销售发票、合同及相关协议
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