6、在以下审计程序中,有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有( )。(多选)
A. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理
B. 获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性
C. 针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款
D. 结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间
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7、如存在应付关联方款项,注册会计师拟执行的下列程序中恰当的有( )。(多选)
A. 检查证实交易的入库和运输单据等相关文件
B. 选择了解交易的商业理由
C. 检查被审计单位与关联方的对账记录或向关联方函证
D. 检查证实交易的销售发票、合同及相关协议
8、下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法,正确的有( )。(多选)
A. 选请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
B. 选择独立检查订购单的处理,以确定是否确实收到商品并正确入账,这项检查与采购交易的“存在”认定有关
C. 定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,与采购交易的“完整性”认定有关
D. 将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,与商品的“存在”认定有关
9、在财务报表审计中,下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中,正确的有( )。(多选)
A. 注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试
B. 注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试
C. 注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的控制测试
D. 注册会计师不需要对将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制进行测试
注册会计师在审计A公司时,遇到了以下情况,其中可能存在重大错报风险的有( )。
A. 会计人员将需要费用化的支出进行了资本化
B. A公司12月11日销售一批商品,合同约定试用一个月,会计人员在当期没有确认收入
C. A公司存在一笔应收账款,对方已经破产,应收账款很有可能不能收回,会计人员对其全额计提坏账
D. A公司经营大型零售业务,仓库货物摆放混乱,存货记录不完整
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