非居民企业从事国际运输业务,如果非居民纳税人需享受协定待遇的,在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时需要报送的报告表和资料有( )。
A. 《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》
B. 《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》
C. 由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明
D. 与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料
E. 非居民企业法定代表人身份证
下列选项中,符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有( )。
A. 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入
B. 企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
C. 企业购置规定的专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款
D. 综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按80%计入收入总额
E. 企业购买环境保护专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额
某国有公司2018年度境内应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%,实行分国不分项计算方法。则下列说法正确的有( )。
A. 来源于A、
B. 两国的所得应当汇总计算抵免限额 A国所得的抵免限额是130万元
C. B国所得的抵免限额是100万元
D. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
E. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
下列关于利息费用扣除的表述中,正确的有( )。
A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除
B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除
C. 企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为2:1
D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
E. 企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
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