某国有公司2018年度境内应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%,实行分国不分项计算方法。则下列说法正确的有( )。
A. 来源于A、
B. 两国的所得应当汇总计算抵免限额 A国所得的抵免限额是130万元
C. B国所得的抵免限额是100万元
D. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
E. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
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下列关于利息费用扣除的表述中,正确的有( )。
A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除
B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除
C. 企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为2:1
D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
E. 企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理,正确的有( )。
A. 抵扣过进项税额的,专用设备投资额不包括进项税额
B. 不允许抵扣进项税额的,专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额
C. 企业购买专用设备取得增值税普通发票的,其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额
D. 企业购买专用设备取得增值税普通发票的,其专用设备投资额应换算为不含税的金额
E. 不管是否抵扣过进项税额,专用设备投资额均包括进项税额
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,作为不征税收入,应同时符合的条件有( )。
A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B. 资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D. 该资金不得用于资本性支出
E. 财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
根据规定,固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下( )证据材料确认。
A. 固定资产盘点表
B. 固定资产的计税基础相关资料
C. 固定资产盘亏、丢失情况说明
D. 企业内部有关部门出具的鉴定材料
E. 企业内部有关责任认定和核销资料
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