甲生产企业当年计入成本,费用的合理的实发工资为1100万元,当年发生工会经费30万元、职工福利费160万,职工教育经费22万元,则税前可扣除的职工工会经费,职工福利费、职工教育经费合计为( )万元
A. 217
B. 192.8
C. 198
D. 212
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甲企业本年度利润总额为360万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元,直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除捐赠支出( )万元。
A. 38.4
B. 28
C. 20
D. 12
在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收人总额中扣除的是( )
A. 差旅费
B. 未经核定的准备金支出
C. 转让资产时该项资产的净值
D. 逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是( )
A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
B. 依照外国法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业均属于居民企业
C. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构,场所的企业均属于非居民企业
D. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
甲公司为我国企业所得税居民企业,本年发生的合理工资、薪金总额为2400万元,当年实际发生的职工教育经费为200万元。下列关于本年甲公司税务处理的说法中正确的有( )。
A. 甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除192万元
B. 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
C. 甲公司未能在本年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予在以后纳税年度结转扣除
D. 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额90万元
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