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某上市公司为生产重型机械设备的增值税一般纳税人。2018年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入31

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某市能源集团，下属有油气田企业和煤矿企业。油气田企业和煤矿企业均为增值税一般纳税人，2017年10月发生下列业务：（一）油气田企业业务如下：（1）开采原油80万吨，销售原油22万吨（其中包括低丰度油田开采的原油8万吨），每吨不含税售价1500元，共取得不含税销售收入33000万元。10月销售与原油同时开采的天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期

机构所在地位于A市的某综合性甲企业（一般纳税人）2017年5月发生如下业务：（1）将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）对外出租，收取含税月租金40000元；（2）将位于C市的一栋库房对外转让（该库房于2016年6月建成使用），取得不含税的转让收入560万元；（3）将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增前”，企业对此项

2018年3月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2016年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置一年，支付土地闲置费400万元。（2）2017年5月开始动工建设，发生土地征用及拆迁补偿费2000万元、前期工程费1000万元、建筑安装工程费600万元、基础设施费400万元、

某市甲房地产开发公司2017 年购买一块土地使用权开发写字楼，有关经营情况如下：（1）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1400 万元，相关税费60 万元。（2）发生前期工程费350 万元，支付工程价款2200 万元，开发间接费用90 万元。（3）发生销售费用400 万元，财务费用500 万元，管理费用70 万元。其中财务费用中有300 万为银行借款利息支出，能够按房地产项目