1、采购与付款循环的下列相关凭单中,编制后需要相关人员签字批准的有( )。(多选)
A. 请购单
B. 订购单
C. 验收单
D. 付款凭单
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2、以下各项中,应当职责分离的有( )。(多选)
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购合同的订立与审批
D. 付款审批与付款执行
3、被审计单位材料采购业务存在的以下情况中,属于内部控制设计缺陷的有( )。(多选)
A. 请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号,请购业务的审批人员涉及各个部门
C. 验收人员出差期间,验收工作由采购部门人员代为执行
D. 如未收到卖方发票,被验收的原材料不能办理入库手续
4、下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括( )。(多选)
A. 低估负债或相关准备
B. 管理层错报负债费用支出的偏好和动因
C. 费用支出的复杂性
D. 舞弊和盗窃的固有风险
5、下列关于应付账款函证,说法正确的有( )。(多选)
A. 应对询证函保持控制,包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函,以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息,必要时再次向被询证者寄发询证函等
B. 将询证函余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件
C. 对于未作回复的函证实施替代程序,如检查至付款文件(如,现金支出、电汇凭证和支票复印件)、相关的采购文件(如,采购订单、验收单、发票和合同)或其他适当文件
D. 如果认为回函不可靠,评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
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