下列有关货币资金的内部控制中,不存在设计缺陷的是( )。
A. 出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B. 财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后, 可以直接交由出纳人员办理支付手 续
C. 因特殊情况需坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准
D. 对于重要的货币资金支付业务, 应由财务负责人总体把控, 防范贪污、侵占、挪用货币资 金等行为
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如果注册会计师要证实被审计单位在临近 2020 年 12 月 31 日签发的支票是否已登记入 账,最有效的审计程序是( )。
A. 函证 2020 年 12 月 31 日的银行存款余额
B. 检查 2020 年 12 月 31 日的银行对账单
C. 检查 2020 年 12 月 31 日的银行存款余额调节表
D. 检查 2020 年 12 月的支票存根和银行存款日记账
针对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑,注册会计师实施的下列审计程序中不恰当的是( )。
A. 结合其他相关细节测试, 关注交易相关单据中被审计单位的付款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内
B. 注册会计师在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立 银行结算账户清单》,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的 银行人民币结算账户是否完整
C. 要求被审计单位出纳到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算 账户清单》,以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整
D. 结合其他相关细节测试, 关注交易相关单据中被审计单位的收款银行账户是否包含在注册 会计师已获取的开立银行账户清单内
下列各项中, 不属于注册会计师可以针对银行存款账户的发生额实施的程序的是( )。
A. 利用数据分析等技术, 对比银行对账单上的收付款流水与被审计单位银行存款日记账的收付款信息是否一致
B. 利用数据分析等技术,对银行对账单及被审计单位银行存款日记账记录进行双向核对
C. 取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表
D. 结合银行账户性质,分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行交易的可能性,获取相关账户相关期间的全部银行对账单
下列各项中,不属于注册会计师针对同一银行账户实施的审计程序的是( )。
A. 对相同金额的一收一付、相同金额的多次转入转出等大额异常货币资金发生额,检查银行存款日记账和相应交易及资金划转的文件资料,关注相关交易及相应资金流转安排是否具有合理的商业理由
B. 选定同一期间的银行存款日记账、银行对账单的发生额合计数(借方及贷方)进行总体核对
C. 对银行对账单及被审计单位银行存款日记账记录进行双向核对
D. 考虑成本效益原则,不能对银行对账单和银行存款日记账的全部项目进行核对
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