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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)以生产机械设备为主业,于2002年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2007年6月,公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案,有关情况如下:
(1)截至2006年12月31日,公司股份总额为26000万股,2005年发行3年期的公司债券2000万元。甲公司经审计的相关财务资料如下:
单位:万元
(2)甲公司计划于2007年10月发行8000万元4年期可转换公司债券,该可转换公司债券的利率为3.2%;本次发行的可转换公司债券的转股期限拟为自发行之日起3个月后;转股价格为发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格;该转股价格确定之后,不因任何原因再作调整。
(3)本次发行可转换公司债券,董事会准备请乙上市公司(非商业银行)和丙证券公司共同担保,担保形式为一般保证。
(4)本次股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券提案进行审议后的表决情况为:出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数为18200万股,占应出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数的70%;赞成票为10920万股,占出席有表决权股份总数的60%;反对票为7280万股,占出席有表决权股份总数的40%。
要求:根据以上情况并结合证券法律制度的规定回答下列问题:
(1)假设甲公司符合增发股票的一般条件,甲公司是否符合有关发行可转换公司债券的条件?分别说明理由。
(2)甲公司董事会拟订的可转换公司债券的期限和转为股票的期限是否符合有关规定?分别说明理由。
(3)甲公司董事会拟订的可转换公司债券的转股价格和对转股价格不作任何调整的说明是否符合有关规定?分别说明理由。
(4)甲公司发行可转换公司债券是否应提供担保?担保人是否符合有关规定?分别说明理由。
(5)甲公司股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券的提案的表决是否获得通过?说明理由。

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甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事汽车轮胎的生产和销售。A类产品为特种汽车轮胎,主要销售对象为生产特种汽车的生产商;B类产品为普通汽车轮胎,
主要通过经销商销往汽车生产商和修理厂。X注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。
资料一:
X注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:
(1)2011年年初,甲公司在15个城市增设了销售服务处,使销售服务处的数量增加到32个,销售服务人员数量比上年年末增加了50%;
(2)对于A类产品,甲公司的产品在市场上具有较高的垄断性,由于掌握着该技术的专利权,其他厂商无法生产,因此甲公司对A类产品采取预收账款的销售方式,汽车厂商需提前一个月支付货款,甲公司通常在收到货款的一个月后发货;
(3)2011年下半年,媒体曾经两次报道甲公司B类产品在使用过程中出现故障;
(4)甲公司的一个重要经销商在2011年12月份出现严重的财务困难,截至12月31日该经销商的应收账款数额占应收账款总额的五分之一;
(5)2011年12月,甲公司内部审计在核对销售部门和财务部门的销售记录时发现存在较大差异。甲公司已对此事展开调查,目前尚无结论;
(6)甲公司生产设备使用的备件集中存放在厂房附近的仓库中,轮胎的产成品则存放在东郊仓库中。由于可以参与盘点的人员有限,甲公司管理层决定于2011年11月30日对备件进行盘点,其余存货则在2011年12月31日进行盘点。
资料二:
X注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据,部分内容摘录如下: 金额单位:万元
资料三:
X注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:
(1)2010年度财务报表整体的重要性为利润总额的5%,即67.5万元。考虑到本项目属于连续审计业务,以往年度审计调整少,风险较低,因此将2011年度财务报表整体的重要性确定为利润总额的10%,即241万元;
(2)根据以往年度审计结果,甲公司针对主要业务流程(包括销售与收款、采购与付款以及生产与存货)的内部控制是有效的,因此在2011年度审计中将继续采用综合性审计方案。
资料四:
X注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序,部分内容摘录如下:
(1)取得15个新设销售服务处的办公室租赁合同,连同以前年度获取的其他销售服务处的租赁合同,估算本年度办公室租金费用;
(2)观察A类产品的发货情况,并检查相应的发货单据;
(3)向管理层了解媒体报道B类产品出现故障的情况以及对销售情况和价格的影响;
(4)计算各经销商截至12月31日应收账款余额占应收账款总额的比率;
(5)向内部审计人员询问调查结果;
(6)分别在2010年11月30日和2010年12月31日对甲公司的存货盘点实施监盘。要求:
(1)针对资料一(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些项目(仅限于营业收入、营业成本、销售费用、应收账款、坏账准备、存货和其他应付款)的哪些认定相关。将答案直接填入相应的表格内;
(2)逐项指出资料三(1)和(2)项审计计划是否适当,并简要说明理由;
(3)针对资料四(1)至(6)项的实质性程序,假定不考虑其他条件,逐项指出实质性程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别的哪一项重大错报风险,并简要说明理由。将答案直接填入相应的表格内。

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(2)向部门经理邓强发送一个电子邮件,并将考生文件夹下的一个Word文档jihua.doc作为附件一起发出,同时抄送总经理sun先生。
具体内容如下:
【收件人】dengqiang@163.com
【抄送】lsun@vip.sina.com
【主题】新产品上市计划
【函件内容】“发去新产品上市计划草案,请重点关注附件第3段内容。”
【注意】“格式”菜单中的“编码”命令用“简体中文(GB 2312)”项,邮件发送格式为“多信息文本(HTML)”。

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