题目内容

委托加工的应税消费品,收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税计入()。

A. 委托加工物资
B. 税金及附加
C. 材料成本差异
D. 应交税费

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2019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元,因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元,进项税额合计为40 000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确是( )。

A. 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 2 000贷:应交税费一一未交增值税 2 000
B. 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 4 000贷:应交税费--未交增值税 4 000
C. “应交税费--应交增值税”科目余额为2 000元
D. 不需要进行会计处理

下列各项中,增值税一般纳税人需要进项税额转出的是()。

A. 管理不善造成原材料盘亏
B. 自产产品用于对外投资
C. 外购的生产用原材料用于对外捐赠
D. 自产产品用于职工福利

甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1700万元,销项税额5 000万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。

A. 4 349
B. 3 451
C. 2 349
D. 2 451

B租赁公司为增值税一般纳税人,2019年5月出租一批汽车,取得租金收入180.8万元,出租设备取得租金收入124. 3万元,出租办公楼取得租金收入141. 7万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13%,不动产租赁适用的增值税税率为9%,且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为()万元。

A. 27.2
B. 37.68
C. 45.9
D. 46. 8