题目内容

下列关于了解内部控制与控制测试的说法中,正确的有( )。

A. 前者属于风险评估程序,后者属于风险应对程序
B. 在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量交易进行检查或观察某几个时点
C. 在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
D. 测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的,两者没有任何联系

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下列关于控制测试样本规模的说法中,正确的有( )。

A. 控制运行的相关期间越长,需要测试的样本量越多
B. 如果支持自动控制运行的信息技术一般控制有效,注册会计师测试一次应用程序控制便可能足以获得对控制有效运行的较高保证水平
C. 一般来说,总体规模对样本规模几乎没有影响
D. 控制程序越复杂,测试的样本越多

非抽样风险产生的原因主要包括( )

A. 未能找出样本文件中的错误
B. 运用了不切合审计目标的程序
C. 错误解释样本结果
D. 过分信赖被审计单位内部控制制度

被审计单位的销售交易内部控制规定,对凭证要进行预先连续编号。这一控制旨在防止出现的漏洞包括( )。

A. 防止遗漏向客户开具账单
B. 防止遗漏登记入账
C. 防止重复开具账单
D. 防止账单金额记录错误

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。甲公司从事制造业，存货占其资产总额的比例很大，有一部分来料加工业务。根据以前年度审计的结果和风险评估的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于2017年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察来料加工业务的原材料是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。（2）在甲公司开始盘点存货前，监盘人员和被审计单位沟通拟检查的范围，方便检查程序正常开展。（3）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。（4）在和被审计单位沟通存货盘点程序时，对于盘点程序的缺陷，不予指明。（5）对来料加工业务的原材料，和其他存货一同存放，纳入存货监盘的范围。（6）在存货监盘结束时，监盘人员将使用过的盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。