针对被审计单位与货币资金相关的内部控制,下列说法中不恰当的有( )。
A. 企业取得的货币资金收入必须及时入账,严禁收款不入账
B. 在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C. 对于重要货币资金支付业务,企业应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度
D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表
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下列各项中,属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有( )。
A. 货币资金收支与记账的岗位分离
B. 货币资金收支要有合理、合法的凭据
C. 全部收支及时准确入账,并且资金支付应严格履行审批、复核制度
D. 特殊情况下,支出可以没有审批、复核的手续
下列各项中,有关企业货币资金授权审批制度的说法中恰当的有( )。
A. 审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限
B. 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务
C. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人 的上级授权部门报告
D. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员应先予以办理, 随后向审批人的 上级授权部门报告
在货币资金审计中,注册会计师需要保持警觉的情形包括( )。
A. 被审计单位的现金交易比例较高, 并且与其所在行业的常用结算模式相同
B. 存在多个零余额账户且长期不注销
C. 存在期末余额为负数的银行账户
D. 存在大额外币收付记录,而被审计单位并不涉足进出口业务
注册会计师在审计其他财务报表项目时,还可能关注到其他亦需保持警觉的事项或情形包 括( )。
A. 存在长期挂账的大额预付款项等
B. 开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持
C. 首次公开发行股票公司申报期内持续现金分红
D. 收款方全称与供应商名称不一致
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