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某企业为增值税小规模纳税人,适用增值税税率为3%,原材料按实际成本核算。该企业发生经济交易如下:购入原材料一批,取得的专用发票中注明货款30 000元,增值税5 100元,款项以银行存款支付,材料验收入库。销售产品一批,开具的普通发票中注明的货款(含税)为51 500元,款项已存入银行。用银行存款交纳增值税1 500元。要求:根据上述业务编制会计分录。

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2019年6月份发生进项税额转出事项及相关会计分录如下:(1)10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票确认的成本为20 000元,增值税税额为3 400元。(2)18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料的成本为60 000元,购入时支付的增值税进项税额为10 200元。要求:根据上述业务编制会计分录。

某A企业2017年1月将外购商品作为福利发放给本企业职工,该批商品100000元,增值税税率17%。按照收益对象,车间人员及管理人员以及销售人员各自应分摊标准为6000元、3000元、1000元。应扣缴个人所得税800元。会计处理如下:要求:根据上述业务编制购进货物、发放实物、分配、代扣个人所得税会计分录。

甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用,同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。甲公司总部共有部门经理以上职工20名,每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用,假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1 000元;该公司共有副总裁以上高级管理人员5名,公司为其每人租赁一套面积为200平方米公寓,月租金为每套8 000元。要求:根据上述业务编制会计分录。

甲公司为家电生产企业,共有职工200名,其中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。2018年1月,甲公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的电暖器市场售价为每台1 000元,甲公司适用的增值税税率为17%。要求:根据上述业务编制会计分录。

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