超星 - 项目八负债课后测试 - 查题吧

简答题

甲企业本期对外销售资源税应税矿产品3 600吨、将自产资源税应税矿产品800吨用于其产品生产，税法规定每吨矿产品应交资源税5元。要求：根据上述业务编制计提、交纳税金会计分录。

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丙企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批。该产品的账面价值20 000元，市场价格30 000元（不含增值税），适用的消费税税率为10%，不考虑其他相关税费。要求：根据上述业务编制会计分录。

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某企业为增值税小规模纳税人，适用增值税税率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济交易如下：购入原材料一批，取得的专用发票中注明货款30 000元，增值税5 100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。销售产品一批，开具的普通发票中注明的货款（含税）为51 500元，款项已存入银行。用银行存款交纳增值税1 500元。要求：根据上述业务编制会计分录。

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2019年6月份发生进项税额转出事项及相关会计分录如下：（1）10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票确认的成本为20 000元，增值税税额为3 400元。（2）18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，购入时支付的增值税进项税额为10 200元。要求：根据上述业务编制会计分录。

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某A企业2017年1月将外购商品作为福利发放给本企业职工，该批商品100000元，增值税税率17％。按照收益对象，车间人员及管理人员以及销售人员各自应分摊标准为6000元、3000元、1000元。应扣缴个人所得税800元。会计处理如下：要求：根据上述业务编制购进货物、发放实物、分配、代扣个人所得税会计分录。

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甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用，同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。甲公司总部共有部门经理以上职工20名，每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1 000元；该公司共有副总裁以上高级管理人员5名，公司为其每人租赁一套面积为200平方米公寓，月租金为每套8 000元。要求：根据上述业务编制会计分录。

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甲公司为家电生产企业，共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。2018年1月，甲公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的电暖器市场售价为每台1 000元，甲公司适用的增值税税率为17%。要求：根据上述业务编制会计分录。

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丁企业共有2 000名职工，从2017年1月1日起，该企业实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，在职工离开企业时也无权获得现金支付；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2017年12月31日，丁企业预计2018年有1 900名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余100名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这100名职工全部为总部各部门经理，该企业平均每名职工每个工作日工资为300元。不考虑其他相关因素。要求：根据上述业务编制会计分录。

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甲企业2017年7月份应付工资总额693 000元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为480 000元，车间管理人员工资为105 000元，企业行政管理人员工资为90 600元，专设销售机构人员工资为17 400元。甲企业根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额693 000元，其中企业代扣职工房租32 000元、代垫职工家属医药费8 000元，实发工资653 000元。要求：根据上述业务编制会计分录。

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甲公司为增值税一般纳税人。2017年6月3日，甲公司与乙公司签订供货合同，向乙公司出售一批产品，货款金额共计200 000元，应交增值税34 000元。根据购货合同的规定，乙公司在购货合同签订后1周内，应当向甲公司预付货款120 000元。剩余货款在交货后付清。2017年6月9日，甲公司收到乙公司预付货款120 000元存入银行，6月19日甲公司将货物发运到乙公司并开出增值税专用发票，乙公司验收货物后付清了剩余货款。甲公司设置“预收账款”科目。要求：根据上述业务编制会计分录。

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