甲公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符,A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查该账户的银行存款余额调节表
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下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中,注册会计师认为不正确的是( )。
A. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D. 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先经公司管理层或治理层批准
下列关于库存现金和银行存款的内部控制的说法中,错误的是( )。
A. 企业应当定期和不定期地盘点现金,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 按照规定,超过规定限额以上的现金支出必须使用支票
C. 企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户,以编制库存现金盘点表
D. 会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行调整的项目及时进行处理
注册会计师通过控制测试发现被审计单位针对存在认定的相关控制存在缺陷,下列相关做法中,正确的有( )。
A. 提高对相关控制风险的评估
B. 修改实质性审计程序的性质
C. 修改实质性程序的时间安排和范围
D. 提高对相关重大错报风险的评价
下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）
A. 如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责
B. 售人员可以收款
C. 谈判人员与订立合同的人员职责分离
D. 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准
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