N 公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是() .
A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查该账户的银行存款余额调节表
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一般情况下,如果被审计单位某一银行账户存在分次转出相同金额的情形,则认为可能存在异常,此时注册会计师可以采取的措施是() .
A. 函证银行存款
B. 检查银行存款日记账有无该收付金额记录,并进一步检查相应的原始凭证
C. 询问出纳人员
D. 编制或获取银行存款余额调节表
注册会计师在审计其他财务报表项目时,还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形包括( )。
A. 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配
B. 银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”
C. 被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证
D. 企业资金存放于管理层或员工个人账户
货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险可能包括( )。
A. 被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易,因而导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险
B. 对于有外币现金或外币银行存款的被审计单位,被审计单位有关外币交易的增减变动或年底余额可能因未采用正确的折算汇率而导致计价错误
C. 被审计单位期末存在金额重大且异常的银付企未付,企收银未收事项
D. 被审计单位期末持有使用受限制的大额银行存款,但在编制财务报表时未在财务报表附注中对其进行披露
下列有关货币资金内部控制相关的说法中,正确的有( )。
A. 企业不得由一人办理货币资金业务的全过程
B. 财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后,应交由出纳人员办理支付手续
C. 财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人保管
D. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
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