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某化妆品生产企业,2020年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%,则该企业在计算2020年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中,正确的是( )。

A. 15+80+40=135(万元)
B. 540×2%+540×14%+40=126.4(万元)
C. 540×2%+540×14%+540×8%=129.6
D. 15+80+540×8%=138.20

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2020年甲公司取得销售(营业)收入2 000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。

A. 12
B. 7.2
C. 10
D. 4.8

2019年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除广告费的下列计算中,正确的是( )。

A. 400-60=340(万元)
B. 3 000×15%+60=510(万元)
C. 3 000×15%=450(万元)
D. 400+60=460(万元)

2019年5月非金融企业甲公司向非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。

A. 100×7.8%=7.8(万元)
B. 100×10%=10(万元)
C. 100×7.8%×50%=3.9(万元)
D. 100×10%×50%=5(万元)

甲公司2019年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (300+38)×25%-60=24.5(万元)
B. 300×25%-60=15(万元)
C. (300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)