税法二 - 税务师执业资格税法二综合练习

单选题

下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。

A. 合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税
B. 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
D. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

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单选题

王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。个人独资企业的生产经营所得为（）元。

A. 46300
B. 70000
C. 111000
D. 57000

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单选题

2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A. 573.5
B. 550
C. 556.8
D. 500

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单选题

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。

A. 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税
B. 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C. 企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

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单选题