超星 - 第四章企业所得税习题 - 查题吧

单选题

某企业,2017年度亏损25万元,2018年度亏损10万元,2019年度盈利125万元,则企业2019年应纳企业所得税税额( )万元。

A. 18.75
B. 13.5
C. 22.5
D. 25

单选题

某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

A. 6
B. 6.25
C. 4.75
D. 3.75

单选题

某企业接受关联方投资3000万元,2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息680万元,关联方实际税负低于该企业,企业准予扣除的利息金额为( )万元。

A. 680
B. 600
C. 480
D. 490

多选题

下列关于混合性投资业务企业所得税的处理,说法正确的有( )。

A. 企业混合性投资业务,是指兼具权益和债权双重特性的投资业务
B. 被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息
C. 对于被投资方,投资期满按协议价格赎回投资时,实际赎价低于投资成本时,差额确认为债务重组收益,并计入当期应纳税所得额
D. 对于投资方,投资期满按协议价格赎回投资时,实际赎价低于投资成本时,差额确认为债务重组损失,但不得在税前扣除

多选题

根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有( )。

A. 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B. 一般企业亏损弥补的年限最长不得超过5年
C. 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D. 境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

多选题

除税收法规另有规定外,下列各项中属于税前扣除一般应遵循的原则有( )。

A. 权责发生制原则
B. 相关性原则
C. 实质重于形式原则
D. 确定性原则

多选题

下列关于企业所得税收入实现的确认,说法正确的有( )。

A. 发生销售折让时,应当以扣除折让后的金额确认收入
B. 采用现金折扣方式销售的,应当以扣除现金折扣前的金额确认收入
C. 采用买一赠一方式组合销售的,应按照各自的公允价值确认收入
D. 采用商业折扣方式销售的,应当以扣除商业折扣后的金额确认收入

多选题

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

A. 企业依照规定标准为职工支付的补充养老保险
B. 企业为高层管理人员支付家庭财产保险
C. 企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D. 企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费

多选题

下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有( )。

A. 企业发生的差旅费
B. 企业与企业之间的管理费用
C. 支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金
D. 以企业为主体承担的税款(增值税、企业所得税不包括在内)

多选题

下列关于企业接受劳务派遣用工的处理,表述正确的有( )。

A. 企业直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出
B. 企业直接支付给员工的费用,应作为工资薪金支出和福利费用分别确定
C. 企业直接支付给员工的费用,作为职工福利费用的,可以计入工资薪金总额
D. 企业直接支付给员工的费用,属于工资薪金支出的,可以计入工资薪金总额

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