超星 - 消费税征收管理与纳税申报

单选题

下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A. 纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税。
B. 纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
D. 进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税

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单选题

下列关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）。

A. 纳税人销售应税消费品，除另有规定外，向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B. 纳税人销售应税消费品，除另有规定外，向核算地的主管税务机关纳税
C. 纳税人销售应税消费品，除另有规定外，向销售地的主管税务机关纳税
D. 纳税人销售应税消费品，除另有规定外，向使用地的主管税务机关纳税

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单选题

位于A市的某生产企业（增值税一般纳税人），2020年3月在A市销售自产实木地板一批，取得含税收入60万元；另将一批自产的实木地板发往B市一商贸公司代销，取得代销清单注明当月含税销售收入45万元（已收取对应的销售款）。该企业当月应向A市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。（已知实木地板消费税税率5%）

A. 2.65
B. 2.59
C. 4.65
D. 4.53

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多选题

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A. 自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天
B. 销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C. 销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天

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多选题

A. 企业采取预收款方式销售成品油，2020年6月收到购货方的预付款，2020年7月发货，纳税义务发生时间为2020年7月
B. 企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2020年4月，实际收款为2020年6月，纳税义务发生时间为2020年6月
C. 某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2020年6月提货，2020年7月付款，纳税义务发生的时间为2020年7月
D. 企业采取分期收款方式销售化妆品，合同约定首次收款日期为2020年1月，实际收款日期为2020年5月，纳税义务发生时间为2020年1月

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多选题

以下符合关于卷烟批发环节消费税规定的有（）。

A. 卷烟批发环节的消费税税率为20%
B. 纳税人卷烟销售额与其他销售额未分别核算的，一并征收消费税
C. 从事卷烟批发业务的纳税人之间批发销售卷烟的业务不缴纳消费税
D. 批发卷烟的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构和分支机构各自分别纳税

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多选题

下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（）。

A. 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C. 纳税人委托加工应税消费品，应在纳税人核算地税务机关申报纳税
D. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

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判断题