超星 - 进项税额的计算

单选题

甲实木地板厂为增值税一般纳税人, 2019年6月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板,开具的农产品收购发票上注明价款80000元,甲实木地板厂委托某运输公司(增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库,取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。

A. 9553. 54
B. 10400
C. 7650
D. 11973. 93

多选题

新兴公司为增值税一般纳税人, 2019年6月购进材料一批,已取得增值税专用发票注明材料价款20000元,增值税额2600元,专用发票6月份尚未选择抵扣,款项已支付但材料尚未入库, 7月份该材料验收入库。(该公司采用实际成本法)则上述业务从购入到入库会计处理正确的有( )

A. 借:在途材料20000应交税费-待扣进项税额2600贷:银行存款22600
B. 借:原材料200000贷:在途材料200000
C. 原材料20000应交税费-应交增值税(进项税额) 2600贷:银行存款22600
D. 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 2600贷:应交税费-待扣进项税额2600

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多选题

某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。

A. 外购的生产性固定资产
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 外购货物用于无偿赠送他人

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