企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

A. 正确
B. 错误

房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。

A. 正确
B. 错误

某鞋革厂效益较好，经常需要工人加班，为了方便员工，经厂长办公会议决定，从2011年4月份起工厂为员工免费提供午餐。据食堂管理员介绍，厂部的业务接待也都在本厂食堂，每月由食堂将全厂包括食堂员工用餐情况、厂部接待开支和食堂的开支凭证送财务报销。经查证，会计将这项开支全部列入“管理费用”。 请指出以上处理存在的问题以及正确处理的办法。

某市制造企业历年来经济效益都不错，2009年度利润下滑较多，经税务部门检查，除了企业市场竞争激烈，材料价格上涨外，发现以下问题：本年度企业对车间进行大规模的修理，支付给某私营建安公司200000元劳务费，会计处理为： 借：制造费用200000 贷：应付账款200000 同时另外支付结算余款： 借：管理费用11200 贷：银行存款11200 但是经过内查外调，发现企业今年没有修理车间的任务，支付的现金属于企业支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费。该企业上年12月份生产的产品全部完工入库，并经确认库存商品已经销售60％。 指出以上业务处理存在的问题以及应该如何查补该企业的企业所得税。

蓝采和花卉种植公司，会计核算执行新准则，适用的增值税率为13%，运费抵扣适用7%税率。2011年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元，房屋出租收入760万元，就扣除的成本、费用、税金共计8500万元，实现会计利润60万元。2011年底聘请会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题 （1）2011年6月税务机关检查发现去年少记收入，做出补缴税款3万元。罚款1.5万元的处理，企业已支付并在2011年利润总额中扣除； （2）当年10月直接销售花卉给某单位，开普通发票取得含税收入100万元，支付运费15万元并取得发票，企业未做会计和税务处理； （3）在营业外支出账户中反映：通过公益团体向当地小学捐赠100万元，通过公司形象代言人向某中学捐赠20万元 （4）11月购置节能用水专用设备一台，取得专用发票，注明价款100万元，税款17万元，该设备在优惠目录中。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业（1）（2）项业务应调增的应纳税所得额； （2）计算该企业可以扣除的公益性捐赠金额； （3）计算其2011年应纳税所得额； （4）计算其2011年实际应缴纳的所得税额。

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。

A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D. 支出时必须经财政部门或其他拨付资金的政府部门批准

企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的，应准备以下资料（）。

A. 当事方的债务重组的总体情况说明
B. 当事各方所签订的债务重组合同或协议
C. 债务重组所产生的应纳税所得额
D. 企业当年应纳税所得额情况说明

限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

A. 正确
B. 错误

存货跌价准备金可以在企业所得税税前扣除。

A. 正确
B. 错误

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

A. 正确
B. 错误