中级会计实务 - 第十六章所得税 - 查题吧

判断题

未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异(减值除外)，不确认相关的所得税影响。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

企业融资租人固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异，并应全部确认相关的递延所得税资产。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

A. 正确
B. 错误

单选题

A公司2008年实现利润总额为1000万元，由于违法经营支付罚款50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。A公司2008年的净利润为万元。

A. 670
B. 686.5
C. 719.5
D. 753.5

判断题

利润表中列示的所得税费用，是当期所得税和递延所得税费用(或收益)的合计数。（）

A. 正确
B. 错误

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